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增值稅滯納金的會計分錄

上交時：

借：應交稅費——應交增值稅

營業外支出

貸：銀行存款

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交增值稅

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

營業外支出——罰款滯納金

增值稅退稅的會計分錄

根據正常銷售，確認收入：

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

繳納增值稅時：

本月上交本月應交的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

計提應收的增值稅返還：

借：其他應收款

貸：營業外收入——政府補助

收到增值稅返還：

借：銀行存款

貸：其他應收款

以前年度損益調整是什么？

       “以前年度損益調整”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，同時還用于核算本年度發現的涉及調整以前年度損益的重要前期差錯更正的事項。

利潤分配是什么？

       利潤分配是指企業在一定時期（通常為年度）內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在各方之間進行的分配。

      本文由培訓無憂網恒企會計專屬譚程顧問整理發布，希望對想學習會計實務的同學有所幫助，更多會計課程歡迎關注培訓無憂網會計基礎培訓頻道。

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